第一章 緒論 9
第一節 研究動機與目的 9
第一項 研究動機 9
第二項 研究目的 11
第二節 研究範圍與方法 11
第一項 研究範圍 11
第二項 研究方法 11
第三節 文獻探討 12
第一項 專書部分 12
第二項 期刊論文 13
第四節 研究架構與流程14
第一項 研究架構 14
第二項 研究流程 16
第二章 公益信託概述 17
第一節 公益信託之意義與功能 17
第一項 公益信託之意義 17
第二項 公益信託之特性 18
第一款 營運便利性 19
第二款 目的的公共性 19
第三款 受益人的不特定性 20
第四款 方式及內容的多樣性 21
第三項 公益信託之種類 22
第一款 慈善 22
第二款 教育 22
第三款 宗教 23
第四款 祭祀 23
第五款 社區 24
第六款 其他 24
第七款 公益和私益混合 25
第四項 公益信託的創設 26
第一款 設立之方式 26
第二款 設立之許可 27
第三款 小結 28
第一目 應經主管機關許可 28
第二目 得以宣言信託的方式創設 28
第三目 公益信託必須以明示信託的方式創設 28
第四目 公益信託無法以商業信託的方式創設 28
第五項 公益信託的法律關係 29
第一款 委託人 29
第二款 受託人 29
第一目 須經目的事業主管機關許可 30
第二目 信託事務計劃書及收支預算書的核備 31
第三目 財務資訊的公開 31
第四目 對信託財產的擔保責任 31
第五目 信託消滅的申報義務 31
第三款 信託監察人 32
第四款 輔助性機關 32
第五款 受益人 34
第六項 公益信託之監督34
第一款 公益信託設立採許可制 35
第二款 目的事業主管機關的監督 35
第三款 信託監察人 36
第四款 小結 37
第七項 公益信託之變更、消滅與繼續39
第一款 公益信託之變更 39
第一目 信託條款之變更 39
第二目 受託人之變更 39
第二款 公益信託之消滅 40
第一目 原因 40
第二目 效力 41
第三目 公益信託之繼續 43
第二節 公益信託的租稅優惠 44
第一項 前言 44
第二項 所得稅的優惠 45
第一款 信託成立時免對受益人課稅45
第二款 捐贈扣除額之優惠 45
第三款 收入免予扣繳的優惠 46
第三項 遺產稅的優惠 47
第四項 贈與稅的優惠 47
第五項 營業稅的優惠 48
第六項 房屋稅的優惠 48
第三節 公益信託與財團法人之異同 50
第一項 說明 50
第二項 差異比較51
第三項 公益信託存在之套利空間 52
第三章 公益信託於我國運作所產生之問題 54
第一節 我國公益信託現行概況 54
第一項 說明 54
第二項 公益信託自律規範 55
第二節 我國公益信託之成功案例 56
第一項 濁水溪口海埔地公益信託案 56
第二項 新北投車站之公益信託案 56
第三節 推動實務之具體爭議 58
第一項 王雪紅公益信託案 58
第一款 王雪紅公益信託簡介 58
第二款 爭議性的「假公益、真投資」60
第三款 善款未進入主愛社福基金 63
第二項 林堉璘公益信託案 65
第一款 林堉璘公益信託簡介 65
第二款 林堉璘公益信託案爭議 67
第三項 王永慶、王永在公益信託案 73
第一款 前言 73
第二款 案件背景 74
第三款 租稅優惠分析 78
第四項 公益信託實務運作之法律規範漏洞 81
第一款 慈善支出比例偏低 81
第二款 大戶節稅絕佳方法 85
第三款 關係人操控 87
第四款 公益信託控股化 88
第五款 左手捐右手 89
第六款 監督機關多頭馬車 90
第一目 教育部 91
第二目 法務部 91
第三目 金管會 92
第四目 財政部 93
第五目 小結 93
第四章 公益信託制度相關問題之檢討 94
第一項 運作問題之整理 94
第二項 公益信託修法草案 95
第三項 現行公益信託制度漏洞之解決對策與立法建議 97
第一款 設立公益信託專法 97
第二款 設立專責機關管理及提高主管機關層級 98
第三款 設定公益支出比例，引進美國 5% payout rule 原則 98
第四款 明定主管機關之監督方式 101
第五款 提升公益信託之財務透明度 102
第六款 提升公益信託之資訊透明度 103
第七款 健全監察人、諮詢委員會制度 104
第八款 增加可撤銷態樣，以防堵公益信託淪為控股公司 105
第五章 結論 107
參考文獻 110
附錄 114
一、中文文獻
1. 書籍
(1) 王志誠，信託法，五版一刷，五南出版公司，2016 年 3 月。
(2) 王志誠、豐昌宏，信託課稅實務，初版，財團法人台灣金融研訓院，
2009 年 2 月。
(3) 王建煊，租稅法，三十版，華泰出版社，2006 年 8 月。
(4) 方嘉麟，信託法之理論與實務，元照出版公司，2003 年 3 月。
(5) 方國輝、陳建文譯，公益信託之理論與實務，財政部金融局，1993 年。
(6) 史尚寬，信託法論，臺灣商務印書館，1972 年 6 月。
(7) 台灣金融研訓院編輯委員會，信託法規與稅制，財團法人台灣金融研訓院，
2013 年 7 月。
(8) 何寶玉，信託法原理研究，初版，中國政法大學出版， 2005 年 3 月。
(9) 楊崇森，信託法原理與實務，三民，2010 年 10 月。
(10) 潘秀菊，公益信託的運用與發展，財團法人台灣金融研訓院，2016 年 6 月。
(11) 賴源河、王志誠，現代信託法論，三版，五南圖書出版公司，2003 年 2 月。
(12) 謝哲勝，信託法，五版一刷，元照出版公司，2016 年 7 月。
(13) 謝哲勝，信託法總論，初版，2003 年 6 月。

2. 期刊論文
(1) 王志誠、魏子凱，從受託人觀點談台灣信託法之問題與修正方向-以受託人
義務為中心，月旦財經法雜誌，第 16 期，2009 年 3 月。
(2) 王志誠，論公益信託－信託法第八章之評釋，法律評論，第 63 卷第 4 至 6
期合刊，1996 年 6 月。
(3) 王志誠，信託監督機制之基本構造-以信託財產評審委員會與信託監察人為
中心，台大法學論叢，第 32 卷第 5 期，2003 年 9 月。
(4) 李智仁，從委託人及受益人觀點談信託法之問題與修正方向，月旦財經法雜
誌，第 16 期，2009 年 3 月。
(5) 謝杞森，信託監察人與信託管理監督的探討，真理財經法學，第 1 期，2008
年 9 月。
(6) 陳春山，我國信託法制之發展，月旦法學雜誌，第 7 期， 1995 年 11 月。
(7) 方國輝，公益信託與現代福利社會之發展，中國文化大學三民主義研究所博
士論文，1992 年。
(8) 鄒建中、廖文達，公益信託之法治與爭議，財金論文叢刊，第 3 期，2005
年 10 月。
(9) 陳昭華，論租稅優惠制度及其憲法原則之限制，輔仁學誌-法/管理學院之部，
2000 年，30 期。

3. 其他資料
(1) 新新聞周刊，第 1518 期，【封面故事】 王雪紅的「假公益真投資」。

(2) 立法院網站，議案整合暨綜合查詢系統， http://misq.ly.gov.tw/MISQ/IQuery/misq5000QueryBill.action，最後瀏覽日 期:2017 年 11 月 15 日。

(3)中華民國信託業商業同業公會網站，業務統計資料， http://www.trust.org.tw/statistics/WebStatistics1.asp?Action=Search&p no=40，最後瀏覽日期:2017 年 11 月 10 日。

(4)玉山銀行網站，網址: https://www.esunbank.com.tw/bank/personal/trust/welfare-and-charit y/charitable，最後瀏覽日期:2018 年 2 月 18 日

(5) 公益信託林堉璘宏泰教育文化公益基金會網站， https://www.ylledu.org.tw/about，最後瀏覽日期:2019 年 2 月 20 日。

(6) 公益交流站，余孟勳專欄／王雪紅事件之後：公益信託的公共性困境。
http://npost.tw/archives/24754，最後瀏覽日期:2017 年 11 月 15 日。

(7) 公益交流站，王雪紅「假公益真投資」續篇：公益信託到底是什麼？ http://npost.tw/archives/24211，最後瀏覽日期:2017 年 11 月 15 日。

(8)姚惠珍，財訊雙周刊，560 期，戳破台灣地王接班人神話，2018 年 7 月。

(9) 謝哲勝，公益信託相關法律關係，「文化公益信託法律關係、設立監督及實 務運作」分區法律座談會會議手冊，行政院文化建設委員會編印， 2003 年 9 月。

(10)財政部民國 93 年 10 月 27 日台財稅字第 09304543260 號函。

(11)財政部民國 92 年 2 月 26 日臺財稅字第 0920451148 號令。

(12)臺灣臺北地方法院民事判決，105 年度訴字第 4952 號。

(13)臺灣高等法院民事判，106 年度上字第 531 號民事裁定。

(14)法務部，法律字第 10603506280 號函，2017 年 5 月 5 日。

二、英文文獻
1. 專書著作
(1) AMERICAN LAW INSTITUTE, RESTATEMENTS OF THE LAW, THITD, TRUSTS, (2003). (2) BOGERT, GEORGE GLEASON, HANDBOOK OF THE LAW OF TRUST (West Publishing Co, 1973).
(3) BOGERT, GEORGE GLEASON, THE LAW OF TRUSTS AND TRUSTEES
(West Publishing Co, 2001).
(4) HAYTON, D; MITCHELL, C, HAYTON AND MARSHALL: CASES AND
COMMENTARY ON TRUSTS AND EQUITABLE REMEDIES (Sweet &
Maxwell Ltd, 12th ed, 2005)
(5) MARTIN, JILL E., MODERN EQUITY (Sweet & Maxwell Ltd 17th ed, 2005).

2. 期刊論文
(1) Ellis, Robert Dean, Securitization Vehicles, Fiduciary Duties, and Bondholder's
Rights, 24 J. CORP. L. 295 (1999)
(2) Pearson, Eric G., Reforming the Reform oF the Cy Pres Doctrine: A Proposal to
Protect Testator Intent, 90 MARQ. L. REV. 127 (2006)

三、日文文獻
(1) 田中實，公益信託現代的展開，勁草書房，1985 年
(2) 田中實、山田昭，信託法，學陽書局，1989 年